Controladoria (Noções básicas)

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Visão geral

INTRODUÇÃO
Todos os Ítens
BP
DFC
DRE
Balancete de Verificação

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Planilha 1: INTRODUÇÃO

O Presente material, destina-se a pequenas e médias empresas, e trata sobre o interesse do empresário ou da sociedade empresarial, em se regulamentar. Ora, sabemos que os contadores contratados da empresa devem providenciar o documento estatutário social, a inscrição na junta comercial, as filiações patronais e empregatícias junto aos órgãos competentes, e demais obrigações previstas em lei. Mas, estas planilhas não são de contabilidade fiscal/tributária, são antes planilhas de planejamento e orçamento empresarial, podem dizer da saúde financeira da empresa, certamente indicam de tributos, recolhimentos e gastos, mas de outras óticas, a ótica da rentabilidade, do lucro, enfim, essas planilhas pretendem dizer se a empresa está ganhando dinheiro ou está queimando o seu próprio capital (ou capital de outros). Este material deve ser adaptado de acordo com as atividades da empresa e a estrutura de contas contábeis da mesma.
Elaborado por Edson Souza		edsonnando@live.com			efsouzza@gmail.com
Curso de Ciências Contábeis		4 ano – 2014	Faculdades Coc – Uniseb Interativo
nome do funcionário				Cargo-função
logo (ou arte da marca) da empresa

 

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Planilha 2: Todos os Ítens

PLANO DE CONTAS DA EMPRESA – todos os itens (bens, direitos,obrigações, entradas e saídas)
Contas Contábeis	Valor Monetário	Contas Contábeis	Valor Monetário
1 ATIVO		2 PASSIVO
1.1 ATIVO CIRCULANTE		2.1 CIRCULANTE
1.1.1 Caixa		2.1.1 Impostos e Contribuições a Recolher
1.1.1.01 Caixa Geral		2.1.1.01 Simples a Recolher
1.1.2 Bancos C/ Movimento		2.1.1.02 INSS
1.1.2.01 Banco A		2.1.1.03 FGTS
1.1.3 Contas a Receber		2.1.1.04 ISS
1.1.3.01 Clientes		2.1.1.05 IR
1.1.3.02 Outras Contas a Receber		2.1.1.06 Outros
1.1.3.09 (–) Duplicatas Descontadas*		2.1.2 Contas a Pagar
1.1.4 Estoques		2.1.2.01 Fornecedores
1.1.4.01 Mercadorias		2.1.2.02 Aluguéis
1.1.4.02 Produtos Acabados		2.1.2.03 Outras Contas
1.1.4.03 Insumos		2.1.3 Empréstimos Bancários
1.1.4.04 Outros		2.1.3.01 Banco A
1.2 NÃO CIRCULANTE - ________________Realizável a Longo Prazo		2.2 NÃO CIRCULANTE
		2.2.1 Financiamentos Bancários
1.2.1 Contas a Receber		2.2.1.01 Banco A
1.2.1.01 Clientes
1.2.1.02 Outras Contas		2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
1.3 NÃO CIRCULANTE		2.3.1 Capital Social
1.3.1 INVESTIMENTOS		2.3.2.01 Capital Social Subscrito
1.3.1.01 Participação em empresas		2.3.2.02 Capital Social a Realizar
1.3.2 IMOBILIZADO		2.3.2. Reservas
1.3.2.01 Terrenos		2.3.2.01 Reservas de Capital
1.3.2.02 Construções e Benfeitorias		2.3.2.02 Reservas de Lucros
1.3.3.03 Máquinas e Ferramentas		2.3.3 Prejuízos Acumulados
1.3.3.04 Veículos		2.3.3.01 Prejuízos Acumulados de Exercícios anteriores
1.3.3.05 Móveis
1.3.3.98 (–) Depreciação Acumulada		2.3.3.02 Prejuízos do Exercício Atual
1.3.3.99 (–) Amortização Acumulada
1.3.3 INTANGÍVEL
1.3.3.01 Marcas
1.3.3.02 Softwares
1.3.3.99 (–) Amortização Acumulada
TOTAL		TOTAL
3 RECEITAS		4 CUSTOS E DESPESAS
3.1 Receita de Vendas		4.1 Custos dos Produtos Vendidos
3.1.1 Receita Bruta de Vendas		4.1.1 Custos dos Materiais
3.1.1.01 De Mercadorias		4.1.1.01 Custos dos Materiais Aplicados
3.1.1.02 De Produtos		4.1.2 Custos da Mão de Obra
3.1.1.03 De Serviços Prestados		4.1.2.01 Salários
3.1.2 Deduções da Receita Bruta		4.1.2.02 Encargos Sociais
3.1.2.01 Devoluções		4.2 Custos dos Serviços
3.1.2.02 Serviços Cancelados		4.2.1 Custos dos Serviços
		4.2.1.01 Materiais Aplicados
		4.2.1.02 Mão de Obra
		4.2.1.03 Encargos Sociais
		4.3 Despesas Operacionais
		4.3.1 Despesas Gerais
		4.3.1.01 Mão de Obra
		4.3.1.02 Encargos Sociais
		4.3.1.03 Alugueis

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Planilha 3: BP

BALANÇO PATRIMONIAL
Contas Contábeis	Valor Monetário	Contas Contábeis	Valor Monetário
1 ATIVO		2 PASSIVO
1.1 ATIVO CIRCULANTE		2.1 CIRCULANTE
1.1.1 Caixa		2.1.1 Impostos e Contribuições a Recolher
1.1.1.01 Caixa Geral		2.1.1.01 Simples a Recolher
1.1.2 Bancos C/ Movimento		2.1.1.02 INSS
1.1.2.01 Banco Alfa		2.1.1.03 FGTS
1.1.3 Contas a Receber		2.1.1.04 ISS
1.1.3.01 Clientes		2.1.1.05 IR
1.1.3.02 Outras Contas a Receber		2.1.1.06 Outros
1.1.3.09 (–) Duplicatas Descontadas*		2.1.2 Contas a Pagar
1.1.4 Estoques		2.1.2.01 Fornecedores
1.1.4.01 Mercadorias		2.1.2.02 Aluguéis
1.1.4.02 Produtos Acabados		2.1.2.03 Outras Contas
1.1.4.03 Insumos		2.1.3 Empréstimos Bancários
1.1.4.04 Outros		2.1.3.01 Banco A
1.2 NÃO CIRCULANTE - ________________Realizável a Longo Prazo		2.2 NÃO CIRCULANTE
		2.2.1 Financiamentos Bancários
1.2.1 Contas a Receber		2.2.1.01 Banco A
1.2.1.01 Clientes
1.2.1.02 Outras Contas		2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
1.3 NÃO CIRCULANTE		2.3.1 Capital Social
1.3.1 INVESTIMENTOS		2.3.2.01 Capital Social Subscrito
1.3.1.01 Participação em empresas		2.3.2.02 Capital Social a Realizar
1.3.2 IMOBILIZADO		2.3.2. Reservas
1.3.2.01 Terrenos		2.3.2.01 Reservas de Capital
1.3.2.02 Construções e Benfeitorias		2.3.2.02 Reservas de Lucros
1.3.3.03 Máquinas e Ferramentas		2.3.3 Prejuízos Acumulados
1.3.3.04 Veículos		2.3.3.01 Prejuízos Acumulados de Exercícios anteriores
1.3.3.05 Móveis
1.3.3.98 (–) Depreciação Acumulada		2.3.3.02 Prejuízos do Exercício Atual
1.3.3.99 (–) Amortização Acumulada
1.3.3 INTANGÍVEL
1.3.3.01 Marcas
1.3.3.02 Softwares
1.3.3.99 (–) Amortização Acumulada
TOTAL		TOTAL

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Planilha 4: DFC

3 RECEITAS	Valor Monetário
3.1 Receita de Vendas
3.1.1 Receita Bruta de Vendas
3.1.1.01 De Mercadorias
3.1.1.02 De Produtos
3.1.1.03 De Serviços Prestados
3.1.2 Deduções da Receita Bruta
3.1.2.01 Devoluções
3.1.2.02 Serviços Cancelados
TOTAL
4 CUSTOS E DESPESAS	Valor Monetário
4.1 Custos dos Produtos Vendidos
4.1.1 Custos dos Materiais
4.1.1.01 Custos dos Materiais Aplicados
4.1.2 Custos da Mão de Obra
4.1.2.01 Salários
4.1.2.02 Encargos Sociais
4.2 Custos dos Serviços
4.2.1 Custos dos Serviços
4.2.1.01 Materiais Aplicados
4.2.1.02 Mão de Obra
4.2.1.03 Encargos Sociais
4.3 Despesas Operacionais
4.3.1 Despesas Gerais
4.3.1.01 Mão de Obra
4.3.1.02 Encargos Sociais
4.3.1.03 Alugueis
TOTAL

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Planilha 5: DRE

Receita Operacional Bruta
Serviços Prestados
(-) Deduções e Abatimentos
Serviços Cancelados
Incondicionais Concedidos
ICMS sobre Vendas
Desconto PIS sem faturamento
COFINS
Receita Operacional Líquida
(-)Custos Operacionais
Custo dos Serviços Prestados
Lucro Operacional Bruto
(-) Despesas Operacionais
Despesas com Vendas
Despesas Financeiras
(-) Despesas Financeiras
Despesas Administrativa
Outras Despesas operacionais
(+) Outras Receitas Operacionais
Lucro/Prejuízo Operacional
(+) Receitas não operacionais
(-) Despesas não operacionais
Resultado do Exercício antes das Provisões
(-) provisão para Contribuição Social
(-) provisão para o IR
RESULTADO DO EXERCÍCIO

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Planilha 6: Balancete de Verificação

Balancete “Geral” de Verificação
Contas Contábeis	Saldos Devedores	Saldos Credores
Caixa [Disponível]
Bancos [Curto Prazo]
Duplicatas a Receber [Clientes]
(Provisão p/Contas Liquidação Incerta)
Estoque de Produto Pronto Venda
Estoque de Produto Inacabado
(venda não concluída)
(perdas)
Aplicações Financeiras
Móveis e Utensílios
Imobilizado [maquinário, terreno]
(depreciação)
Investimentos
Participação em Outras Sociedades
Fornecedores
Outras Contas a pagar
Impostos a Pagar [INSS, FGTS, ICMS, IPI, ISS, IR, COFINS, CSSL, etc]
Empréstimos a Pagar [Curto Prazo]
Provisões [Salários+Férias+13°+Aviso Prévio+Dividendos+Bônus rec. Em lei]
Comissões de Venda
Honorários Advocatícios, Contábeis, Administrativos, de auditoria, e outros
Capital Social
Reservas de Capital
Lucros/Dividendos de Outras Socied.
Resultado Líquido Ativ. Do Período
Pro-labore
Lucro/Prejuízo do Período
TOTAL DO ATIVO
TOTAL DO PASSIVO
TOTAL DO PATRIMÔNIO LÌQUIDO
TOTAIS GERAIS	0,00	0,00